【考点1】目标现金余额的确定
【考点2】现金周转期
现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
其中：
①存货周转期=存货平均余额/每天销货成本
②应收账款周转期=应收账款平均余额/每天销货收入
③应付账款周转期=应付账款平均余额/每天购货成本
【考点3】信用政策决策方法（★★★★★）
第一步：计算盈利的增加
增加的盈利（=边际贡献的增加-增加的固定成本）
=增加的销售量×单位边际贡献-增加的固定成本
=增加的销售收入-增加的变动成本-增加的固定成本
=增加的销售收入×边际贡献率-增加的固定成本
第二步：计算成本费用的增加
增加的 机会成本 | 应收账款占用资金的应计利息 =日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率 然后计算增加额 |
存货占用资金的应计利息增加 =存货增加量×单位变动成本×资本成本率 | |
应付账款增加导致的应计利息减少（增加成本费用的抵减项） =应付账款平均余额增加×资本成本率 | |
增加的收账费用 | 一般题干会直接给出来 |
增加的坏账损失 | 根据预计坏账损失率计算，然后计算增加额 |
增加的现金折扣 | 现金折扣成本=赊销额×现金折扣率×享受现金折扣的客户比率 然后计算增加额 |
第三步：计算改变信用政策增加的税前损益=增加的盈利-增加的成本费用
【注意】信用政策决策中，依据税前损益是否增加进行判断，不考虑所得税。
决策原则：如果改变信用政策增加的税前损益大于0，就应该改变。
【考点4】最优存货量的确定（★★★★★）
中级会计难度不减，选择好的老师、好的课程能助你事半功倍！
（一）完备的课程体系
学习阶段 | 课程设施 |
预习阶段 | 零基础入门班（预习考点） |
基础阶段 | 教材精讲班（吃透教材）、备考指导直播班（详析解题技巧） |
强化阶段 | 习题班（详解习题）、考点强化直播班（查漏补缺） |
冲刺阶段 | 冲刺串讲班（提炼重点） |
考前阶段 | 真题解析班（剖析真题）、考题突击班（考前密训）、临考锁分直播班（串讲） |
（二）优质的课程服务
班级服务 | ①题库VIP会员：含100%章节题量+2套考前点题/科 ②助教答疑 |
资料赠送 | ①各科思维导图 ②学习计划：根据课程设置，按章节+做题形式，分四个阶段进行学习规划 ③考前套卷：临考前针对高频、重难点考试内容的冲刺试卷 ③全真机考系统：帮你适应考试节奏，熟悉电脑计算题，提高做题速度 |