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2019年中级财务管理考点：短期借款

第七章 营运资金管理 第五节 流动负债管理

一、短期借款

(一)借款的分类

按其流动性或偿还时间的长短，划分为短期借款和长期借款。

按照目的和用途分为生产周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款等。

按偿还方式不同分为一次性偿还借款和分期偿还借款。

按利息支付方式不同，分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款。

按有无担保分为抵押借款和信用借款。

(二)短期借款的信用条件

1.信贷额度

信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，信贷额度的有限期限通常为一年。

2.周转信贷协定

周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

3.补偿性余额

补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%-20%）计算的最低存款余额。

4.借款抵押

为了降低风险，银行发放贷款时往往需要有抵押品担保。

5.偿还条件

贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。

6.其他承诺

银行有时还会要求企业为取得贷款而作出其他承诺，如及时提供财务报表、保持适当的财务水平（如特定的流动比率）等。

(三)短期借款的成本

1．短期借款的付息方式

收款法付息（到期一次还本付息）：收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。

加息法付息（分期等额偿还本息）：加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。

2．短期借款实际利率的计算

通用公式：实际利率=年实际支付的利息／实际可用借款额×100％

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