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1Z102042 所得税费用的确认（可考指数：★★★）

一、所得税的概念

所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定交纳的税金，是根据应纳税所得额计算的。企业所得税的税率为25%。

二、所得税的计税基础

所得税的计税基础是应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

（1）不征税收入（免税收入）：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（3）在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；——税后利润分红

2）企业所得税税款；

3）税收滞纳金；

4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

5）赞助支出；

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