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会计从业资格考试财经法规

2016年重庆财经法规考试案例分析真题二

来源:233网校  2016年12月25日

T小

某企业2012年实现收入总额3000万元,发生各项成本费用共计1200万元,其中包括:合理的工资薪金总额400万元,职工福利费80万元,职工教育经费2万元,工会经费30万元,滞纳金20万元,公益性捐赠50万元,2011年亏损200万元。

根据以上材料,回答下列问题:

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( )。AC

A、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除

B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C、准予扣除的职工福利费是56万元

D、准予扣除的职工福利费是80万元

(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有( )。ABD

A、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除

C、准予扣除的职工教育经费是20万元

D、准予扣除的职工教育经费是2万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有( )。AC

A、职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C、准予扣除的职工工会经费是8万元

D、准予扣除的职工工会经费是30万元

(4)关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有( )。B

A、2015年 B、2016年 C、2017年 D 、2014年

(5)关于公益性捐赠的说法正确的是( )。AD

A、公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除

B、公益性捐赠支出,不超过销售收入额12%的部分,准予扣除

C、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D、非公益性的捐赠一律不得扣除

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