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2020年注册会计师《税法》第五章练习题:个人所得税

来源:税法模拟题 2020年5月19日 字号

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2020年注册会计师《税法》第五章试题及答案

1、(多选题)下列个税计征政策正确的有(  )。

A.单位为职工个人购买商业保险免征个税 

B.兼职律师从律师事务所取得收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 

C.个人兼职取得的收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 

D.退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、 薪金所得”缴纳个人所得税

参考答案:BD
参考解析:选项 A,单位为职工个人购买商业保险要征个税;选项 C,个人兼职取得的收入 应按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

2、(单选题)对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是(  )。

A.劳务报酬所得 

B.工资、薪金所得 

C.个体工商户的生产、经营所得 

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

参考答案:C

3、(单选题)退休职工王某于 2019 年 5 月 1 日承包一餐厅,该餐厅当年税后利润为 120000 元,王某每月在餐厅领取工资 3000 元,根据承包协议,王某 2019 年从承包经营利润中上缴承包费 40000 元,其余经营成果归王某所有,另每月领取按规定发放的退休工资 4000 元。王某 2019 年应缴纳个人所得税为(  )元。

A.3850 

B.4900 

C.2350 

D.3570

参考答案:B
参考解析:在一个纳税年度中,承包经营或者承租经营期限不足 1 年的,以其实际经营期 为 1 个纳税年度;依照国家统一规定发给职工的退休工资免征个人所得税,所以王某只就承包经营所得计征个人所得税。应纳个人所得税 =(120000+3000×8-40000-5000×8)×10%-1500=4900。

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