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注册会计师税法模拟题

2014年注册会计师考试《税法》强化练习004

来源:233网校  2014年4月24日

T小
  1.除按规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列( )事项时,必须持有税务登记证件。 
  A.开立银行账户 
  B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 
  C.领购发票 
  D.办理停业、歇业
  【正确答案】 A, B, C, D
  【知 识 点】税务登记管理
  【答案解析】
  除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持有税务登记证件:(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。
  2.下列各项中,属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有( )。 
  A.纳税人因经营期限届满而自动解散 
  B.企业资不抵债而破产 
  C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的 
  D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
  【正确答案】 A, B, D
  【知 识 点】税收征收管理法的适用范围
  【答案解析】
  注销税务登记的适用范围:纳税人因经营期限届满而自动解散;企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;企业资不抵债而破产;纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的;纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
  3.纳税人办理税务登记后,发生下列( )情形之一,应当办理变更税务登记。 
  A.改变名称 
  B.改变法定代表人 
  C.改变经营性质或经济类型 
  D.增减注册资金
  【正确答案】 A, B, C, D
  【知 识 点】税务登记管理
  【答案解析】
  纳税人办理税务登记后,发生下列情形之一,应当办理变更税务登记:发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
  4.根据税收征管法的规定,下列各项中,应当办理税务登记的有( )。 
  A.从事生产经营的单位或组织 
  B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 
  C.个体工商户 
  D.只缴纳个人所得税的个人
  【正确答案】 A, B, C
  【知 识 点】税务登记管理
  【答案解析】
  根据税收征收管理法的有关规定,不从事生产、经营,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应按规定向税务机关办理税务登记。
  5.2012年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后黄某应补缴个人所得税( )元。 
  A.50 
  B.100 
  C.1000 
  D.1100
  【正确答案】 B
  【知 识 点】境外所得的税额扣除
  【答案解析】
  劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 
  偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元) 
  黄某的抵减限额=7600+2000=9600(元) 
  在境外实际纳税=6500+3000=9500(元) 
  需在我国补税=9600-9500=100(元)。
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