233网校 注册会计师

2023注会《税法》第五章预习考点:应纳税额计算中的特殊问题处理(四)

来源:233网校 2023-02-10 00:12:12 字号

2023年注会新考季,注会考生们全新起航!233网校也重磅加码,除了我们熟悉的人气老师,23年还有一群实力派讲师强势入驻!现在教材暂未发布,为帮助考生更好的抢先备考,现已开课,2023年注会预习阶段备考知识点进行了更新,快来一起学习!

插入模块
2023年注会取证新考季——

应纳税额计算中的特殊问题处理

十六、企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定

总体原则:商家是不会吃亏的,价格折扣、折让、赠品、积分反馈礼品,这些情况,实际上买方并没有站便宜,因此,不征收个人所得税。除非有“随机”、“本单位以外的个人”、“额外抽奖机会”这样的字眼

十七、个人取得拍卖收入征收的个人所得税规定

1、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”。

2、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

十八、关于创业投资企业个人合伙人和天使投资个人有关个人所得税的规定

合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月,下同)的,合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

【总结】这种规定,记住数字即可做题:2年,70%

十九、个人转让限售股征收个人所得税规定

1、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

2、混股(持有流通股和限售股),按照限售股优先原则。

十八、关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题

1、取得时,不管是形式取得还是实质取得,最终都是不征税;

2、取得的股息、红利,还是应该按”利息、股息、红利”项目征收个人所得税。转让时,按”财产转让所得”项目计征个人所得税。

十九、“新三板”挂牌公司股票有关个人所得税政策

2019年9月1日之前,个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税,征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行,以股票受让方为扣缴义务人,由被投资企业所在地税务机关负责征收管理。

自2019年9月1日(含)起,个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税,以股票托管的证券机构为扣缴义务人,由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。

二十、促进科技成果转化取得股权奖励有关个人所得税的规定:递延到分红、转让时征税。

【注意】享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和髙等学校的在编正式职工。

注册会计学习资料

注册会计师《干货笔记》电子资料,对历年考点进行梳理和筛选,并对常考知识、高分值考点、重难点等内容进行分析和标注,以便于考生更好的掌握整体教材内容和考试要点。扫描二维码进入小程序,就可以看整本干货笔记了!浓缩版考点笔记,轻松掌握!

高频考点干货笔记抢先学>>

中级会计干货笔记

点击领取 >>注册会计师备考资料(思维导图+核心考点)

更多推荐

备考资料>>学习精品资料免费下载】【历年真题下载

疯狂刷题>>答题闯关赢题库会员】【模拟机考全真练习

精华考点>>注册会计高频考点集训】【60s速记必背考点

加入考试交流群获取更多福利

学习资料、活动优惠享不停

点击添加

您可能感兴趣的文章

免费资源

收藏

分享

顶部
课程 0元畅享 考试题库 资料包 客服咨询