2018年注册会计师《税法》思维导图第四章：企业所得税法
2018年注册会计师《税法》新版考试教材第四章内容：企业所得税法，包括九个小节。
【本章思维导图】
【本章学习目标】
1级要求理解和基本的记忆； 2级要求记忆并会简单的应用； 3级代表很重要，需要背诵熟练应用掌握。
| 企业所得税法 | 能力等级要求 |
| （一）纳税义务人、征税对象与税率 | |
| 1.纳税义务人 | 1 |
| 2.征税对象 | 2 |
| 3.税率 | 2 |
| （二）应纳税所得额的计算 | |
| 1.收入总额 | 3 |
| 2.不征税收入和免税收入 | 3 |
| 3.税前扣除原则和范围 | 3 |
| 4.不得扣除的项目 | 3 |
| 5.亏损弥补 | 3 |
| （三）资产的税务处理 | |
| 1.固定资产的税务处理 | 2 |
| 2.生物资产的税务处理 | 2 |
| 3.无形资产的税务处理 | 2 |
| 4.长期待摊费用的税务处理 | 2 |
| 5.存货的税务处理 | 2 |
| 6.投资资产的税务处理 | 2 |
| 7.税法规定与会计规定差异的处理 | 2 |
| （四）资产损失税前扣除的所得税处理 | |
| 1.资产损失的定义 | 2 |
| 2.资产损失扣除政策 | 2 |
| 3.资产损失税前扣除管理 | 2 |
| （五）企业重组的所得税处理 | |
| 1.企业重组的定义 | 2 |
| 2.企业重组的一般性税务处理方法 | 3 |
| 3.企业重组的特殊性税务处理方法 | 3 |
| （六）税收优惠 | |
| 1.免征与减征优惠 | 2 |
| 2.高新技术企业优惠 | 2 |
| 3.小型微利企业优惠 | 2 |
| 4.加计扣除优惠 | 2 |
| 5.创投企业优惠 | 2 |
| 6.加速折旧优惠 | 2 |
| 7.减计收入优惠 | 2 |
| 8.税额抵免优惠 | 2 |
| 9.民族自治地方优惠 | 2 |
| 10.非居民企业优惠 | 2 |
| 11.特殊行业优惠 | 2 |
| 12.其他优惠 | 2 |
| （七）应纳税额的计算 | |
| 1.居民企业应纳税额的计算 | 3 |
| 2.境外所得抵扣税额的计算 | 3 |
| 3.居民企业核定征收应纳税额的处理 | 3 |
| 4.非居民企业应纳税额的计算 | 3 |
| 5.非居民企业所得税核定征收办法 | 3 |
| 6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 | 3 |
| （八）源泉扣缴 | |
| 1.扣缴义务人 | 2 |
| 2.扣缴方法 | 2 |
| （九）征收管理 | |
| 1.纳税地点 | 2 |
| 2.纳税期限 | 2 |
| 3.纳税申报 | 2 |
| 4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 | 3 |
| 5.合伙企业所得税的征收管理 | 3 |
| 6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 | 3 |
| 7.纳税申报 | 2 |
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