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初级会计《初级会计实务》常考知识点:货币资金

来源:初级会计实务辅导 2019年9月3日 字号

以下为初级会计职称考试中《初级会计实务》第八章政府会计中的常考知识点——货币资金,搭配习题对知识点进行理解,能够达到事半功倍的效果,快学起来吧!

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初级会计实务常考知识点:货币资金

知识考点:

事业单位经济活动过程中处于货币形态的那部分资金,包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。

1.库存现金

(1)现金溢余:

①应支付给有关人员或单位的,借记“库存现金”,贷记“其他应付款”;

②属于无法查明原因的,借记“库存现金”,贷记“其他收入”。

(2)现金短缺:

①应由责任人赔偿的,借记“其他应收款”,贷记“库存现金”;

②属于无法查明原因的,借记“其他支出”,贷记“库存现金”

2.银行存款

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月一次。

3.零余额账户用款额度

国库集中收付制度:财政资金支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。零余额账户用款额度是财政授权支付方式下的核算科目。

“零余额账户用款额度”科目核算:借方登记收到授权支付到账额度,贷方登记支用的零余额用款额度,年末应无余额。

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