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2022初级会计《经济法基础》考前抢分卷二(不定项选择题二)

来源:233网校 2022-04-19 10:02:39 字号

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2022初级会计《经济法基础》考前抢分卷二(不定项选择题二)

根据下列材料,回答问题。

途明公司从事交通运输业务,属于一般纳税人,2019年11月发生下列业务:

(1)向境内甲公司提供水产品货物运输劳务,取得含增值税运费收入858. 4万元;向境内乙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77万元;

(2)提供国际运输货物服务,取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车,未放弃减兔,取得含税收入10. 3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元;

(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额50万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.2万元。

已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

1.下列关于途明公司2019年11月的销项税额的计算中,正确的是( )。

A. (858.4+77)+(1+13%)x13%=107. 61(万元)

B. (858. 4+77)+(1 +13%)x 13%+50x13%=114.11(万元)

C. (858. 4+77)+(1 +9%)x9%=77.23(万元)

D. (858.4+77)+(1+9%)x 9%+50x9%=81.73(万元)

参考答案:C
参考解析:向境内甲、乙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务,适用税率是9%,故业务(1 )的销项税额= (858.4+77)+(1+9%)x 9%=77. 23(万元),而业务(2)的国际运输服务适用零税率。选项C正确。

2.途明公司销售自己使用过的固定资产=应纳的增值税为( )元。

A.17000

B.11000

C.3000

D.2000

参考答案:D
参考解析:一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购入未抵扣进项税额的固定资产,未放弃减免,应按照简易办法依照3 %的征收率减按2%征收增值税;应纳增值税= 103000+(1+3%)x2% =2000(元)。

3.途明公司2019年11月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A.50

B.9. 35

C.11.9

D.108. 4

参考答案:A
参考解析:本月可以抵扣的进项税额为50万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。

4.途明公司2019年11月应缴纳的增值税为( )万元。

A.27.43

B.14.2

C.5.3

D.10. 8

参考答案:A
参考解析:本月的销项税额为77.23万元,销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元,也就是0. 2万元,本月可以抵扣的进项税额为50万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。故途明公司2019年11月应纳增值税=77. 23+0. 2-50=27. 43(万元)。

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